Si cada enero ves que tu porcentaje de IRPF es distinto al del año anterior, no es un error de la empresa. Es la combinación de dos cosas: los tramos de IRPF pueden actualizarse cada año, y tu situación personal (sueldo, hijos, estado civil) también puede haber cambiado.
Publicado el 26 de agosto de 2026 · Por Salvador Fernández Martínez
Cada año, el Gobierno (a nivel estatal) y cada comunidad autónoma (a nivel autonómico) pueden modificar los tramos de IRPF: los porcentajes que se aplican según el nivel de ingresos. Aunque tu sueldo no cambie ni un euro, si cambian los tramos, tu retención también puede cambiar.
Al empezar el año, muchas empresas recalculan la retención de IRPF de todos sus empleados desde cero, teniendo en cuenta el salario previsto para ese nuevo año completo. Si tuviste un hijo, te casaste, cambiaste de vivienda habitual o tu sueldo subió, el nuevo cálculo lo refleja. Este mecanismo, junto con el resto de circunstancias personales que reducen tu retención, lo explicamos con más detalle en cómo se calcula el IRPF de tu nómina.
Si te suben el salario a mitad de año, tu bruto anual estimado sube, y puede que una parte mayor de tu sueldo caiga dentro de un tramo superior. Es normal notar que, tras una subida, el neto no sube en la misma proporción que el bruto: parte se la lleva el nuevo tramo de retención.
Un ejemplo con números: si ganas 24.000 € brutos al año, la mayor parte de tu sueldo tributa dentro del tramo del 24% (entre 12.450 € y 20.200 €) y del 30% (a partir de 20.200 €). Si a mitad de año tu empresa te sube el sueldo hasta 27.000 € brutos anuales, una porción mayor de tu salario pasa a tributar al 30%, así que tu retención efectiva sube. No es que "pierdas" la subida: es que Hacienda se queda una parte proporcionalmente mayor de ese tramo más alto.
Si cobras comisiones, un bonus o un incentivo puntual que no está fijado en tu contrato, el IRPF puede cambiar incluso en el mismo mes en que recibes ese ingreso. La empresa no solo mira tu salario fijo: en el momento en que cobras un importe variable, recalcula tu previsión de ingresos para todo el año, y ese ajuste puede subir el porcentaje de retención justo ese mes. Por eso, en el mes que más cobras, también suele ser el mes en que más IRPF te retienen.
Sí, puedes usar el simulador de retenciones de la Agencia Tributaria (Sede Electrónica) introduciendo tu salario y situación personal, o probar nuestra calculadora de retención de IRPF.
Sí, si los tramos autonómicos o estatales bajan, o si tu empresa ajusta el cálculo tras una regularización, tu porcentaje puede reducirse aunque tu sueldo no cambie.
Como norma general, no. El porcentaje que aplica tu empresa es un mínimo fijado por ley según tus ingresos y tu situación personal declarada en el modelo 145, y la empresa está obligada a aplicarlo. Solo puedes pedir que te retengan más, nunca menos.
Tener hijos u otros descendientes a cargo, cuidar de un ascendiente, pagar una pensión compensatoria a tu excónyuge o una anualidad por alimentos a tus hijos, o tener reconocida una discapacidad. Todas estas circunstancias aumentan tu mínimo personal y familiar, reducen la base sobre la que se calcula tu retención, y debes comunicarlas a la empresa en el modelo 145.
Ambos: hay una parte estatal común para toda España y una parte autonómica que cada comunidad puede ajustar, lo que explica las diferencias de retención entre regiones.
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